TÌM KIẾM BẤT ĐỘNG SẢN
 
XEM TUỔI PHONG THỦY
Năm sinh
Giới tính
 
DỊCH VỤ
Tiền đề tạo sức bật cho thị trường bất động sản Nghệ An
Thủ tướng Phạm Minh Chính duyệt gói hỗ trợ lần 2, mở rộng đối tượng được hưởng
Nghệ An miền đất lành trên bản đồ đầu tư
Dòng vốn đầu tư nước ngoài tiếp tục chảy vào Việt Nam
Mức độ quan tâm tới BĐS tăng bật lên sau mỗi đợt Covid-19, liệu thị trường sẽ tiếp tục "sốt nóng" trong quý 3?
Nâng hiệu suất khai thác cảng biển trên địa bàn Nghệ An
Đừng chờ đợi để mua bất động sản, hãy mua bất động sản và chờ đợi
Thứ trưởng Bộ GTVT làm việc với tỉnh Nghệ An về nâng cấp mở rộng Cảng Hàng không quốc tế Vinh
Đất thổ cư là gì? Tất tần tật những điều cần biết về đất thổ cư
Người dân, doanh nghiệp làm gì để được gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất năm 2021?
Đầu tư bất động sản có thể là chìa khóa dẫn tới tự do tài chính
Đổi mới xúc tiến đầu tư – mấu chốt thu hút đầu tư hiệu quả vào Nghệ An
HOME > LUẬT ĐẤT ĐAI > TƯ VẤN HỎI ĐÁP
Lượt xem: 429

Các loại thuế, phí phải nộp khi mua bán, chuyển nhượng đất đai ? Có cách nào để giảm tiền thuế phải nộp không ?

Tin đăng ngày: 9/1/2019 - Xem: 429
 

Luật sư tư vấn:

Cảm ơn Bạn đã quan tâm và gửi câu hỏi về cho Luật Minh Khuê, vấn đề pháp lý Bạn quan tâm xin được trao đổi cụ thể như sau:

1. Căn cứ pháp lý:

Luật đất đai năm 2013

Nghị định số 45/2011/NĐ-CP 

Thông tư số 34/2013/TT-BTC

Thông tư liên tịch 62/2013/TTLT-BTC-BTP

2. Nội dung tư vấn:

2.1 Về các loại thuế, phí, lệ phí mà người dân phải nộp khi mua bán, chuyển nhượng quyền sử dụng đất ?

Theo quy định của pháp luật hiện hành thì tổ chức, cá nhân khi mua bán, chuyển nhượng đất đai sẽ phải chịu các loại thuế sau:

Thứ nhất, về thuế thu nhập cá nhân.

Căn cứ vào công văn số 17526/BTC-TCT về Triển khai thực hiện một số nội dung tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế. Theo Điểm c Tiểu mục 1.1 Mục 1 của Công văn này quy định về Thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp chuyển nhượng bất động sản của cá nhân như sau:

c) Đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của cá nhân
Từ 01/01/2015, áp dụng một mức thuế suất 2% trên giá chuyển nhượng từng lần đối với chuyển nhượng bất động sản thay cho thực hiện 02 phương pháp tính thuế trước đây.

Như vậy, Công thức tính thuế thu nhập cá nhân được xác định như sau;

Thuế thu nhập cá nhân = 2% x (Giá chuyển nhượng)
 
Ngoài ra, căn cứ theo Khoản 2 Điều 4, Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007:

“Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất” sẽ được miễn thuế.

Thứ hai, về Lệ phí trước bạ.

- Căn cứ quy định tại khoản 1 Điều 7 Nghị định số 45/2011/NĐ-CP  thì: “Mức lệ phí trước bạ đối với nhà, đất là 0,5%”. Cũng theo Khoản 3 Điều thông tư số 34/2013/TT-BTC  thì Số tiền lệ phí trước bạ phải nộp được xác định như sau:

+ Số tiền lệ phí trước bạ phải nộp = (Giá trị tài sản tính lệ phí trước bạ) x (Mức lệ phí trước bạ);

+ Giá trị đất = (diện tích đất) x (giá đất). (Theo quy định thì vào 01/01 hàng năm UBND tỉnh ban hành khung gia đất trên địa bàn tỉnh/thành phố do mình quản lý, do vậy mỗi địa phương quy định giá đất khác nhau)

Như vậy, Số tiền lệ phí trước bạ của bạn = (Diện tích đất) x (Giá đất) x 0,5%
 
Thứ ba, các lệ phí khác.

- Lệ phí công chứng: Mức thu lệ phí chứng thực hợp đồng, giao dịch liên quan đến bất động sản được xác định theo giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng, giao dịch được quy định chi tiết tại Khoản 1 Điều 3 Thông tư liên tịch 62/2013/TTLT-BTC-BTP

- Lệ phí địa chính: 15.000 đồng;

- Lệ phí thẩm định: 0,15% giá trị chuyển nhượng (tối thiểu 100.000 đồng và tối đa 5.000.000 đồng).

2.2. Các phương thức giảm thuế mà người dân sử dụng trên thực tế ? phân tích những rủi ro và cách phòng ngừa ?

Trên thực tế, người dân/tổ chức/doanh nghiệp thường dựa vào yếu tố "khung giá đất" để "lách" tiền thuế của nhà nước. Xuất phát từ hiện trạng khung giá đất do UBND tỉnh/thành phố ban hành thường thấp hơn giá thị trường mua bán, chuyển nhượng. Nên người dân "thỏa thuận ngầm" giá mua trên hợp đồng công chứng thấp hơn so với giá trị của mảnh đất và tài sản trên đất.

Như đã phân tích ở trên, từ ngày 01/01/2015 thống nhất thu thuế thu nhập cá nhân 2% trên giá chuyển nhượng do vậy chỉ cần giảm giá chuyển nhượng xuống thấp thì sẽ giảm được tiền thuế. Thông thường cơ quan thuế cũng nắm bắt được vấn đề này nên nếu thỏa thuận thấp hơn giá của khung mà nhà nước đã quy định thì sẽ áp dụng mức giá theo khung của nhà nước. 

Ví dụ cụ thể: 

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân: Thuế thu nhập cá nhân = 2% x (Giá chuyển nhượng)

Giả sử:

- Giá thực tế giao dịch: 2 tỷ x 2 % = 40 triệu

- Nếu giá ghi trên hợp đồng là: 200 triệu x 2% = 4 triệu  

Như vậy, nếu giảm giá trên hợp đồng xuống 10 lần thì sẽ tiết kiệm được 10 lần tiền thuế. Chúng tôi không phân tích sâu trường hợp đương nhiên được miễn, giảm thuế trong trường hợp này.

Việc trốn thuế/tránh thuế sẽ đối diện với những rủi ro pháp lý gì ?

Thứ nhất, nguy cơ xảy ra tranh chấp cao nhất thường phát sinh khi vì một lý do khách quan nào đó giao dịch không thành công. Bên bán có thể căn cứ vào hợp đồng công chứng là cơ sở để xác định giá thỏa thuận, thanh toán. Như vậy, sẽ gây thiệt hại lớn bên mua.

Thứ hai, Bị các cơ quan quản lý thuế xem xét và truy thu thuế (Do quản lý thuế nên vấn đề này còn buông lỏng).

Vậy, Cần làm gì để đảm bảo tính pháp lý khi muốn giảm thuế thu nhập nhân ?

- Bạn cần xác lập 02 hợp đồng: 01 hợp đồng dùng để đăng ký với cơ quan nhà nước (Giá thấp); hợp đồng con lại có thể viết tay nhưng ghi đúng giá thỏa thuận (trong hợp đồng này cần có điều khoản khi xảy ra tranh chấp với hợp đồng công chứng số.../VPCC... lập ngày...tháng...năm... thì áp dụng điều khoản.... được quy định tại hợp đồng này).

- Bạn nên thanh toán bằng chuyển khoản để có bằng chứng chính xác về số tiền đã thỏa thuận và thanh toán (Trên phiếu chuyển tiền nên ghi rõ thanh toán theo hợp đồng công chứng số...VPCC lập ngày...tháng...năm). Đây là bằng chứng rất quan trọng để giải quyết tranh chấp nếu có phát sinh.

Mọi vướng mắc pháp lý trong việc xác định mức thuế cũng như việc mua bán chuyển nhượng đất đai, hãy gọi ngay:1900.6162 (nhấn máy lẻ phím 4) để được Luật sư tư vấn pháp luật đất đai trực tuyến qua tổng đài điện thoại.

Trân trọng./.

Bộ phận tư vấn pháp luật đấ đai - Công ty luật Minh Khuê 

 

Các tin Luật đất đai khác:

5/10/2019 Thủ tục làm Sổ đỏ 2019 - Toàn bộ hướng dẫn mới nhất
5/10/2019 Thủ tục tặng cho đất đai 2019: Toàn bộ hướng dẫn chi tiết nhất
28/8/2019 MUA BÁN ĐẤT ĐAI, CHƯA CHUYỂN NHƯỢNG BÌA ĐỎ, NGƯỜI MUA VÀ NGƯỜI BÁN ĐỀU ĐÃ MẤT
9/1/2019 Các loại thuế, phí phải nộp khi mua bán, chuyển nhượng đất đai ? Có cách nào để giảm tiền thuế phải nộp không ?
29/12/2018 TRANH CHẤP ĐẤT ĐAI
29/12/2018 CƠ QUAN NÀO CÓ TRÁCH NHIỆM ĐÍNH CHÍNH GIẤY CHỨNG NHẬN QUYỀN SỬ DỤNG ĐẤT
29/12/2018 THỦ TỤC CẤP GIẤY CHỨNG NHẬN QUYỀN SỬ DỤNG ĐẤT QUYỀN SỞ HỮU NHÀ Ở VÀ TÀI SẢN GẮN LIỀN VỚI ĐẤT
29/12/2018 VẤN ĐỀ SỞ HỮU ĐẤT ĐAI ĐỐI VỚI NGƯỜI VIỆT NAM MANG QUỐC TỊCH NƯỚC NGOÀI
KÝ GỬI BĐS
LIÊN HỆ BỘ PHẬN TIẾP NHẬN THÔNG TIN > HOTLINE: 0915.448.555

 
QUẢNG CÁO
BỘ ĐẾM TRUY CẬP
Hôm nay: 210  - Tất cả: 301727

CÔNG TY CỔ PHẦN BẤT ĐỘNG SẢN TIN HOMES

Địa chỉ: Biệt thự Gôn 72, Đại lộ Vinh - Cửa Lò, Tx Cửa Lò, Nghệ An
Điện thoại: 002383.957.888
Email:  tinhomes.vn@gmail.com
Website: http://tinhomes.vn

Tin tức
  • Tiền đề tạo sức bật cho thị trường bất động sản Nghệ A
  • Thủ tướng Phạm Minh Chính duyệt gói hỗ trợ lần 2, mở r
  • Nghệ An miền đất lành trên bản đồ đầu tư
  • Dòng vốn đầu tư nước ngoài tiếp tục chảy vào Việt Nam
  • Mức độ quan tâm tới BĐS tăng bật lên sau mỗi đợt Covid
  • Nâng hiệu suất khai thác cảng biển trên địa bàn Nghệ A
  • Facebook chat